Javascript в вашем браузере отключен. Как включить Javascript

В каких случаях нужно подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах

1 января

Предприниматели на упрощённой системе обязаны подавать декларацию по единому налогу, где отчитываются о полученных от хоздеятельности доходах. Но есть ряд случаев, когда надо подать декларацию об имущественном состоянии и доходах физлица, их рассмотрим в этой статье.

Предприниматели 1−2-й групп ЕН

Вновь зарегистрированные предприниматели при регистрации плательщиками ЕН на 1−2-й группах получают статус единщика с первого числа месяца, который следует за месяцем регистрации ФЛП.

И за период с момента регистрации предпринимателем до получения статуса плательщика ЕН обязаны подать декларацию об имущественном состоянии и доходах, даже если в этот период дохода не получали.

Подать декларацию надо в течение 40 дней после окончания квартала, в котором произошла регистрация ФЛП. Если задекларировали доход, надо также уплатить НДФЛ в течение 10 дней с предельного дня подачи декларации.

Получили доход как физлицо

Декларация о доходах также подаётся, если вы, будучи предпринимателем, получаете доход как обычное физлицо. Например, если получили наследство, доход от продажи корпоративных прав или сдаёте в аренду собственное имущество. Полный перечень доходов, которые облагаются НДФЛ и подлежат декларированию, перечислены в п. 164.2 НКУ.

Подать декларацию надо до 1 мая года, следующего за тем, в котором получен такой доход (пп. 49.18.4 НКУ).

Сроки уплаты налога для физлиц — до 1 августа года, следующего за отчётным (ст. 179.7 НКУ).

Изменение системы налогообложения

При переходе с упрощённой системы на общую помимо декларации по единому налогу подаётся декларация о доходах за квартал, с которого плательщик перешёл на ОС (пп. 177.5.2 НКУ). Декларация подаётся даже в том случае, если как физлицо вы дохода не получали. Подача декларации за квартал не исключает подачи годовой декларации, в которой ФЛП отражает все полученные доходы за год, включая доход от предпринимательской деятельности (для предпринимателей на ЕН предусмотрена графа 11.1).

Сроки подачи и уплаты налога такие же, как и для квартального периода.

При переходе с общей системы на упрощённую декларация об имущественном состоянии подаётся в сроки, установленные для годового периода, — в течение 40 дней после окончания отчётного года (консультация в ЗІР, подкатегория 104.09). Подавать декларацию так же нужно независимо от того, получали доход с начала отчётного года до перехода на ЕН или нет.

Если предприниматель претендует на налоговую скидку, помимо доходов за отчётный период нужно указать документально подтверждённые расходы. Для этого предназначен раздел III декларации «Розрахунок суми податку, на яку зменшуються податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб у зв´язку з використанням права на податкову знижку згідно із статтею 166 розділу IV податкового кодексу україни (грн, коп.)».

Способы подачи

Подать декларацию можно (ст. 49.3 НКУ):

  • лично или через уполномоченное лицо;

  • по почте с уведомлением о вручении и описью вложения;

  • в электронном виде.

Штрафы

Ответственность за неподачу или несвоевременную подачу декларации зависит от того, в каком статусе её должны подать — как физлицо или как ФЛП:

  • если предприниматель в рамках одного года перешёл с общей системы на упрощённую, декларацию по результатам года он подаёт как ФЛП — в течение 40 дней по окончании года (ст. 49.18.5 НКУ). В таком случае штраф за неподачу или несвоевременную подачу — 170 гривен (п. 120.1 НКУ). Ещё предусмотрен админштраф от 51 до 136 гривен (ст. 1641 КоАП);

  • если предприниматель зарегистрирован как плательщик ЕН и получал доход как физлицо, то и декларацию он подаёт как физлицо, до 1 мая года, следующего за отчётным. За неподачу или несвоевременную подачу декларации в этом случае могут налагать админштраф — от 51 до 136 гривен.

Также штрафы и пеня предусмотрены за несвоевременную уплату налога на доходы физлиц (п. 126.1 НКУ). Штраф составляет:

  • 10% от уплаченной суммы долга, если прошло не более 30 дней с последнего дня срока уплаты;

  • 20% от суммы долга, если НДФЛ уплачивают по истечении более чем 30 дней с последнего дня срока.

Список использованных нормативно-правовых актов

  1. НКУ — Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 № 2755-VI.

  2. КоАП — Кодекс Украины об административных правонарушениях от 07.12.1984 № 8073-X.

Прикреплённые файлы

Задайте вопрос по статье

Наши эксперты отвечают только на вопросы пользователей «Смарт Бухгалтерии» — онлайн-сервиса для ведения учёта и подачи отчётности.
Smart ru vert