Javascript в вашем браузере отключен. Как включить Javascript

Уточняющая декларация юрлица на 3-й группе

1 января

Юрлицо-единщик на 3-й группе, который обнаружил ошибку в поданной декларации, может исправить её путём представления уточняющей декларации. А если из-за ошибки возникла недоплата по единому налогу, нужно ещё и заплатить штраф.

Порядок уточнений

Ошибки за каждый период исправляются отдельной декларацией с типом «уточняющая», т. к. данные в отчёте отражают нарастающим итогом. Например, если в 2016 году подали уточнёнку за І квартал 2015 года, следом нужно уточнить полугодие 2015 года, 3 квартала и год.

Декларацию подают по форме, действующей на момент уточнения (п. 50.1​ НКУ). Однако ставки ЕН применяются те, которые были актуальны на момент подачи «ошибочного» отчёта.

Если ошибка привела к занижению налоговых обязательств и недоплате ЕН, при подаче уточнёнки придётся уплатить штраф в размере 3% от суммы недоплаты ЕН.

А если на момент самостоятельного выявления ошибки и уточнения данных прошло 90 дней с предельного срока уплаты обязательства по ошибочной декларации, то нужно уплатить ещё и пеню за период с 91-го дня по день уплаты просроченного обязательства (п. 129.9 НКУ).

Обратите внимание: 90 дней для неначисления пени юрлица имеют только по правоотношениям, возникшим с 01.09.2015, т. е. отношениям, по которым предельный срок уплаты обязательства начинается с 01.09.2015 (консультация в ЗІР, подкатегория 138.02). Например, если 04.07.2016 нужно уточнить І квартал 2015 года, пеня будет начислена с 1-го дня просрочки обязательств.

Заполнение уточняющей декларации

Если исправляете ошибку с помощью уточняющей декларации, которая подаётся отдельным документом, в разделе I «Загальні відомості» в строке 1 отметьте «уточнююча».

Строка 2 не заполняется.

Строка 3 — укажите период, который уточняется, и год.

Строка 4 — заполняются все реквизиты юрлица.

Строка 5 — наименование налоговой, куда подаётся уточняющий расчёт.

В разделе II «Дохід, що підлягає оподаткуванню» указывается правильная сумма полученного дохода в уточняемом периоде (с учётом исправлений) и нарастающим итогом (консультация в ЗІР, подкатегория 108.01.05).

В разделе III «Розрахунок податкових зобов’язань з єдиного податку» отражают сумму налоговых обязательств с учётом уточнений (консультация в ЗІР, подкатегория 108.01.05).

Раздел IV «Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» заполняется таким образом:

Код строки

 Данные для заполнения

11

Переносится ошибочная сумма ЕН из строки «10» уточняемой декларации

12

Указывается правильная (уточнённая) сумма ЕН

13

Заполняют, если налоговое обязательство в прошлом периоде было занижено. Здесь отражается сумма ЕН, которую нужно будет доплатить в связи с уточнением данных

14

Заполняется, если ошибочно указали завышенную сумму налога (строка «11» больше строки «12»).

Сумма, на которую уменьшается сумма ЕН за уточняемый период (указывается положительное значение)

15

Рассчитывается сумма штрафа в случае занижения налогового обязательства в прошлых периодах. Это 3% от суммы, указанной в строке «13»

16

Не заполняют

17

Вносят сумму пени за период просрочки уплаты налога

Пример

ООО «Будресурс» 04.07.2016 обнаружило, что не включило сумму оплаты за товар от 12.03.2015 в размере 5 000 гривен в сумму общего дохода за І квартал 2015 года. Общий доход составил 29 000 гривен вместо задекларированных 24 000 гривен, и ЕН нужно доплатить.

Пример заполнения уточняющей декларации.

Список использованных нормативно-правовых актов

  1. НКУ — Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 № 2755-VI.

Прикреплённые файлы

Задайте вопрос по статье

Наши эксперты отвечают только на вопросы пользователей «Смарт Бухгалтерии» — онлайн-сервиса для ведения учёта и подачи отчётности.
Smart ru vert