Javascript в вашем браузере отключен. Как включить Javascript

Уплата единого налога и оформление работников

1 марта

В «Смарт Бухгалтерию» поступает множество вопросов от пользователей сервиса и читателей нашей справочной системы о налогообложении и ведении бизнеса. Поэтому мы подготовили подборку ответов на часто задаваемые вопросы, которые могут быть интересны и полезны всем, кто занимается бизнесом на едином налоге. 

https://youtu.be/8lW855m3lY?list=PLUz8jhrghP1P5Txf4wLmr8YyUxrM-V

Вопрос 1

Один из часто задаваемых вопросов — как предпринимателю платить единый налог и единый социальный взнос, если он не ведёт деятельности или не получает дохода?

Налоговый кодекс не предусматривает освобождения предпринимателей-единщиков от уплаты единого социального взноса. Даже если вы временно не ведёте деятельности и не получаете дохода, уплатить ЕСВ раз в квартал вы обязаны. Освобождены от уплаты ЕСВ только пенсионеры по возрасту и инвалиды.

С единым налогом ситуация несколько иная. Что касается единщиков 3-й группы, если они фактически не ведут предпринимательскую деятельность или не получают доход, единый налог не платят. Потому что ставка налога уплачивается именно от дохода. Но декларация за этот период всё равно подаётся, только с нулевыми показателями.

А вот предприниматели 1-й и 2-й групп раз в год имеют право претендовать на освобождение от уплаты ЕН на один календарный месяц на время отпуска. Или на период болезни, но только если она длится 30 или более календарных дней. При этом обязательно предоставить в налоговую копию больничного.

Других оснований для неуплаты ЕН нет.

Вопрос 2

Ещё один довольно популярный вопрос, который задают единщики 3-й группы. Является ли нарушением, если новые виды деятельности внесены в регистрационные данные, а в реестр плательщиков единого налога — нет?

Ранее предприниматели 3-й группы могли не вносить новые виды деятельности в реестр единщиков, достаточно было зарегистрировать их у госрегистратора. Сейчас, если вы хотите заниматься новыми видами бизнеса, вам нужно сделать следующее:

  • подать заявление о внесении изменений в госреестр юрлиц и предпринимателей;

  • вместе с декларацией по ЕН за отчётный период, в котором произошли изменения, подать заявление в налоговую о внесении изменений в реестр плательщиков единого налога.

Если доход от новых видов деятельности вы получили, но заявление не подали, вы лишитесь права пребывания на упрощёнке и обязаны уплатить с такого дохода повышенную ставку ЕН. В то же время, если доход от новых видов деятельности вы не получали и заявление в налоговую не подали, ничего страшного, вы можете сделать это в том периоде, когда будет получен такой доход.

Что касается внесения изменений в регистрационные данные (виды деятельности, адрес и пр.), хотим напомнить вам, что с 01.01.2016 вступили в силу изменения в ЗУ «О госрегистрации», согласно которым с 1 апреля выполнять функции госрегистраторов могут нотариусы, администрации местных органов власти и другие аккредитованные субъекты. Ранее эти процедуры осуществляли только управления юстиции.

Ещё одно новшество — теперь вносить изменения можно без привязки к месту прописки, что очень удобно.

Для того чтобы внести любые изменения в регистрационные данные, подаются такие документы:

  • заявление о государственной регистрации изменений в сведения о физическом лице — предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре;

  • документ об уплате административного сбора. В случае изменения местонахождения ФЛП придётся уплатить админ сбор в размере 0,1 от минималки, а если документы подаются в электронной форме — 75% от этой суммы. Сейчас сумма админсбора — 137,8 гривен. Изменения вносятся в течение 24 часов. Но если необходимо провести регистрацию изменений по ускоренной процедуре в течение 6 часов, эта сумма удваивается, т. е. придётся уплатить помимо сбора ещё 275,6 гривен, а в течение двух часов — суммы увеличиваются в пять раз, т. е. 137, 8 + 689 = 826,80 гривен.

При себе вам надо иметь паспорт для подтверждения личности (а в случае подачи документов через уполномоченное лицо — ещё и нотариально заверенную доверенность).

Способы подачи документов: в бумажном виде — лично, через уполномоченное лицо или по почте. Также можно подать в электронном виде, но на данный момент эта возможность не реализована, хотя прописана в законодательстве.

После подачи документов изменения вносятся в единый реестр.

После внесения изменений в единый реестр надо обязательно уведомить об изменении регистрационных данных налоговую, подав заявление.

Под видео есть ссылки на статьи о внесении изменений в адрес СПД и регистрации новых видов деятельности.

Вопрос 3

Следующий вопрос касается изменения группы ЕН.

Согласно Налоговому кодексу менять группу ЕН вы можете раз в квартал. Единственное — переход с 3-й группы на 4-ю возможен только с начала календарного года.

Главное условие — соответствие критериям выбранной группы.

Как выглядит процедура для единщиков-предпринимателей 1−3-й групп. Надо подать заявление в налоговую о применении упрощённой системы налогообложения, указав в нём, на какую группу вы переходите.

Сроки подачи. Тут всё зависит от того, добровольная это смена группы или из-за превышения дохода:

  • так, если вы на 1-й или 2-й группе превысили доход и воспользовались правом перейти на «старшую» группу, заявление надо подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было допущено превышение дохода. Напоминаю, что в этом случае также придётся заплатить повышенную ставку ЕН от суммы превышения;

  • если переход добровольный, заявление подаётся не позднее чем за 15 календарных дней до начала квартала, с которого планируется переход на новую группу.

Вопрос 4

Обращаются также сотрудники предпринимателей. Например, есть вопросы о нарушении оформления трудовых отношений. А именно, юрист приступил к работе без оформления трудового договора, а при увольнении получил трудовую книжку без соответствующей записи. Работник хочет проверить, включается ли этот период работы в его страховой стаж.

Физическое лицо — предприниматель обязан оформлять трудовой договор в письменной форме и уведомить налоговую о приёме новых сотрудников. Если работодатель нарушает эти требования, то к нему применяется штраф в размере 30 минималок (41 340,00 гривен), поэтому работник может обратиться в управление Гоструда с целью привлечения к ответственности работодателя.

По проверке включения этого периода в страховой стаж можно обратиться в пенсионный фонд, запросить справку ОК-5 или ОК-7 и выяснить соответствующую информацию.

Вопрос 5

Нужно ли относить к доходу и отражать в книге учёта доходов поступления на предпринимательский счёт собственных средств?

Собственные средства, внесённые на счёт, открытый для осуществления предпринимательской деятельности, включаются в доход физического лица — предпринимателя — плательщика единого налога, в книгу учёта доходов их тоже надо вносить, днём внесения их на счёт.

Прикреплённые файлы

Задайте вопрос по статье

Наши эксперты отвечают только на вопросы пользователей «Смарт Бухгалтерии» — онлайн-сервиса для ведения учёта и подачи отчётности.
Smart ru vert