Javascript в вашем браузере отключен. Как включить Javascript

Налоги с выплат наёмным работникам, договоры ГПХ, зарплата при посменном графике

6 апреля

В этом видео мы ответили на вопросы предпринимателей-работодателей о заключении трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера и о том, какие налоги и сборы надо платить за наёмных работников.

Регистрируйтесь в «Смарт Бухгалтерии» — в сервисе вы сможете фиксировать доходы и расходы, создавать документы, заполнять и подавать в налоговую декларацию и расчёт 1ДФ, вести карточки наёмных работников.

https://youtu.be/dZN-QxtLf-w

Вопрос 1

Надо ли подавать форму 1ДФ, если средства с текущего счёта ФЛП перечислялись только на его личную карточку физлица, а уже с неё оплачивались личные покупки: мобильная связь, услуги, продукты, одежда и т. п.

Подавать 1ДФ в таком случае не надо. Предприниматель имеет право по своему усмотрению тратить деньги, которые поступили на его предпринимательский счёт и были отнесены к доходу, то есть отражены в декларации по единому налогу и книге учёта доходов. Личные покупки не являются выплатой физлицам или наёмным работникам, а 1ДФ подают налоговые агенты, выплачивающие доход физлицам.

Вопрос 2

Какие налоги надо платить за наёмного работника предпринимателям на 2-й группе?

Работодатель должен начислять заработную плату по итогам месяца, а также рассчитывать и выплачивать аванс за первую половину месяца.

При исчислении зарплаты и аванса рассчитываются суммы налогов и сборов, которые надо уплачивать в бюджет при выплате дохода работникам — аванса, отпускных, больничных, зарплаты.

Начисляется ЕСВ по ставке 22%. Этот взнос уплачивается за счёт работодателя и не должен удерживаться из дохода работника.

Также рассчитывается налог на доходы физлиц и военный сбор по ставкам 18% и 1,5% соответственно — эти суммы удерживаются из дохода работника.

Пример.

Начислена заработная плата 3500 грн. Перечисляется в бюджет за счёт работодателя:

ЕСВ = 3500 × 22% = 770 грн

Удерживается и перечисляется в бюджет с дохода работника:

НДФЛ = 3500 × 18% = 630 грн

ВС = 3500 × 1,5% = 52,50 грн

На руки работник получает заработную плату: 3500 − 630 − 52,50 = 2817,50 грн

Ежемесячно нужно подавать отчёт по форме Д4 и раз в квартал — расчёт по форме 1ДФ, где отражается НДФЛ и военный сбор по итогам квартала.

Статьи по теме:

«ЕСВ на доходы работников»​

«Заполнение отчёта Д4»​

«Порядок заполнения отчёта по форме № 1ДФ»​

Вопрос 3

Может ли предприниматель нанять продавца по трудовому договору на полставки, с зарплатой 1600 гривен, что составляет половину минималки? Нужно ли регистрировать договор в центре занятости? И какой порядок выдачи зарплаты: можно будет рассчитываться наличными на руки или надо начислять только через банковскую карточку?

В таком случае надо оформлять трудовой договор и подавать в налоговую уведомление о приёме работника. А вот обязательную регистрацию договора в центре занятости отменили в 2015 году.

За этого работника вы должны платить налоги и сборы — ЕСВ, НДФЛ и военный сбор.

Обратите внимание: даже несмотря на то, что работнику вы будете платить половину минималки — 1600 гривен, единый социальный взнос вам придётся рассчитывать из минимальной зарплаты, то есть из 3200 гривен.

Если у работника уже есть основное место работы и у вас он будет работать по совместительству, трудовой договор вы также заключаете. Платить придётся те же налоги и сборы, что и в первом случае, но ЕСВ рассчитывать от половины минималки, то есть начислять на фактическую сумму зарплаты.

Выплачивать зарплату можно наличными по ведомости о выплате зарплаты, где работник должен поставить свою подпись.

Статья по теме: «Как предприниматели оформляют наёмных работников».

Вопрос 4

Можно ли заключить гражданско-правовой договор об услугах курьера, оформить по этому договору продавца в магазин или парикмахера в салон? Надо уведомлять налоговую?

Чтобы договор гражданско-правового характера не признали трудовым, его надо правильно оформить.

  1. Нельзя прописывать название должности — курьер, продавец, парикмахер и т. п. Вместо этого нужно указать работы или услуги, которые должны быть выполнены по договору.

  2. Не следует указывать график работ. Должны быть прописаны только сроки их выполнения. Также гражданско-правовой договор нежелательно заключать больше чем на год.

  3. Лицо, с которым заключили договор ГПХ, нельзя включать в штатное расписание. И он не имеет права на отпускные и больничные.

Нести в налоговую сообщение о заключении договора ГПХ не надо, но вы обязаны при подаче отчётности по форме Д4 в таблице 5 указать дату начала и окончания действия договора ГПХ, то же касается и 1ДФ.

Что касается налогов, по договору ГПХ надо платить ЕСВ, НДФЛ и военный сбор.

Но имейте в виду: если на предприятии много вакансий, а оформляют договоры ГПХ, у контролирующих органов это может вызвать подозрения.

Вообще можно пользоваться таким принципом: если вас интересует конечный результат работы, то есть в отчёте выполненных работ можно конкретно прописать результат или подложить его документальное подтверждение, например: написание трёх статей для наполнения сайта, — то можно выбрать договор ГПХ. А если сам процесс, то есть ежедневное выполнение каких-либо обязанностей, — тогда надо заключать трудовой договор.

Статья по теме: «Договоры ГПХ с физическими лицами».

Вопрос 5

Есть несколько ветеринарных клиник, и одна из них работает с 8:00 до 22:00 без выходных. То есть фактически там работают более 8:00 в день, иногда и в выходные, но посменно — 2 дня рабочих, 2 выходных. Как начислять зарплату при работе по разным графикам и с разной продолжительностью рабочего времени?

В таком случае, чтобы правильно начислять зарплату и разобраться с оплатой выходных и рабочих дней, советуем использовать суммированный учёта рабочего времени. Для этого нужно:

  • составить график сменности работников и ознакомить с ним работников за месяц до начала его действия;

  • определиться с учётным периодом, например, это будет квартал, чтобы отслеживать по итогам квартала месячные нормы рабочего времени. Их можно брать из рекомендательных писем Минсоцполитики;

  • следить, чтобы по итогам месяца норма продолжительности рабочего времени за неделю не превышала 40 часов. Иначе придётся начислять сверхурочные.

Прикреплённые файлы

Задайте вопрос по статье

Наши эксперты отвечают только на вопросы пользователей «Смарт Бухгалтерии» — онлайн-сервиса для ведения учёта и подачи отчётности.
Smart ru vert