Javascript у вашому браузері вимкнено. Як підключити Javascript

Уточнююча декларація юрособи на 3-й групі

1 січня

Юрособа-єдинник на 3-й групі, виявивши помилку в поданій декларації, може виправити її, подавши уточнюючу декларацію. А якщо через помилку виникла недоплата з єдиного податку, треба ще й заплатити штраф.

Порядок уточнень

Помилки за кожен період виправляються окремою декларацією з типом «уточнююча», адже дані у звіті відображають наростаючим підсумком. Наприклад, якщо в 2016 році подали уточнюючий звіт за І квартал 2015 року, слідом потрібно уточнити півріччя 2015 року, 3 квартали та рік.

Декларацію подають за формою, що діє на момент уточнення (п. 50.1 ПКУ). Однак ставки ЄП застосовуються ті, що були актуальні на момент подання звіту з хибними даними.

Якщо помилка призвела до заниження податкових зобов’язань і недоплати ЄП, при поданні уточнюючої декларації доведеться сплатити штраф у розмірі 3% від суми недоплати ЄП.

А якщо на момент самостійного виявлення помилки і уточнення даних пройшло 90 днів від граничного строку сплати зобов'язання за помилковою декларацією, то потрібно сплатити ще й пеню за період з 91-го дня до дня сплати простроченого зобов'язання (п. 129.9 ПКУ).

Зверніть увагу: 90 днів для ненарахування пені юрособи мають лише за правовідносинами, що виникли з 01.09.2015, тобто граничний строк сплати зобов'язання за якими починається з 01.09.2015 (консультація в ЗІР, підкатегорія 138.02). Наприклад, якщо 04.07.2016 потрібно уточнити І квартал 2015 року, пеня буде нарахована з 1-го дня прострочення зобов'язань.

Заповнення уточнюючої декларації

При виправленні помилки за допомогою уточнюючої декларації, що подається окремим документом, в розділі I «Загальні відомості» в рядку 1 позначте «уточнююча».

Рядок 2 не заповнюється.

Рядок 3 — вкажіть період, який уточнюється, та рік.

Рядок 4 — заповнюються всі реквізити юрособи.

Рядок 5 — найменування податкової, куди подається уточнюючий розрахунок.

У розділі II «Дохід, що підлягає оподаткуванню» вказується правильна сума отриманого доходу в періоді, що уточнюється (з урахуванням виправлень) і наростаючим підсумком (консультація в ЗІР, підкатегорія 108.01.05).

У розділі III «Розрахунок податкових зобов’язань з єдиного податку» відображають суму податкових зобов'язань з урахуванням уточнень (консультація в ЗІР, категорія 108.01.05).

Розділ IV «Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» заповнюється таким чином:

Код рядка

Дані для заповнення

11

Переноситься помилкова сума ЄП з рядка «10» декларації, що уточнюється

12

Зазначається правильна (уточнена) сума ЄП

13

Заповнюють, якщо податкове зобов’язання в минулому періоді було занижене. Тут відображається сума єдиного податку, яку потрібно буде доплатити у зв'язку з уточненням даних

14

Заповнюється, якщо помилково вказали завищену суму податку (рядок «11» більше рядка «12»).

Проставляється сума, на яку зменшується розмір ЄП за період, що уточнюється (тільки позитивне значення)

15

Розраховується сума штрафу в разі заниження податкового зобов'язання в минулих періодах. Це 3% від суми, зазначеної в рядку «13»

16

Не заповнюють

17

Вносять суму пені за період прострочення сплати податку

Приклад

ТОВ «Будресурс» 04.07.2016 виявило, що не включило суму оплати за товар від 12.03.2015 в розмірі 5 000 гривень до суми загального доходу за І квартал 2015 року. Загальний дохід склав 29 000 гривень замість задекларованих 24 000 гривень, і ЄП потрібно доплатити.

Приклад заповнення уточнюючої декларації.

Список використаних нормативно-правових актів

  1. ПКУ — Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI.

Прикріплені файли

Залиште запитання до статті

Наші експерти відповідають тільки на запитання користувачів «Смарт Бухгалтерії» — онлайн-сервісу для ведення обліку та подання звітності.
Smart uk vert