Javascript у вашому браузері вимкнено. Як підключити Javascript

Сплата єдиного податку та оформлення трудових відносин

1 березня

У «Смарт Бухгалтерію» надходить безліч запитань від користувачів сервісу і читачів нашої довідкової системи про оподаткування та ведення бізнесу. Тому ми підготували добірку відповідей на типові запитання, які можуть бути цікаві та корисні всім, хто займається бізнесом на єдиному податку.

https://youtu.be/8lW855m3lY?list=PLUz8jhrghP1P5Txf4wLmr8YyUxrM-V

Запитання 1

Одне з поширених запитань — як підприємцю платити єдиний податок і єдиний соціальний внесок, якщо він не веде діяльності або не отримує доходу?

Податковий кодекс не передбачає звільнення підприємців-єдинників від сплати єдиного соціального внеску. Навіть якщо ви тимчасово ведете діяльності й не отримуєте доходу, сплатити ЄСВ раз на квартал ви зобов'язані. Звільнено від сплати ЄСВ тільки пенсіонерів за віком та інвалідів.

Із єдиним податком ситуація дещо інакша. Щодо єдинників 3-ї групи, якщо вони фактично не ведуть підприємницьку діяльність або не отримують дохід, єдиний податок не платять. Адже ставка податку сплачується саме від доходу. Але декларація за цей період усе одно подається, тільки з нульовими показниками.

А от підприємці 1-ї та 2-ї груп раз на рік мають право претендувати на звільнення від сплати єдиного податку на один календарний місяць на час відпустки. Або на період хвороби, але тільки якщо вона триває 30 чи більше календарних днів. При цьому обов'язково слід надати в податкову копію лікарняного.

Інших підстав для несплати ЄП немає.

Запитання 2

Ще одне досить популярне запитання від єдинників 3-ї групи. Чи є порушенням, якщо нові види діяльності внесли до реєстраційних даних, а до реєстру платників єдиного податку — ні?

Раніше підприємці 3-ї групи могли не вносити нові види діяльності до реєстру єдинників, достатньо було зареєструвати їх у держреєстратора. Зараз, якщо ви хочете займатися новими видами бізнесу, вам потрібно зробити наступне:

  • подати заяву про внесення змін до держреєстру юросіб та підприємців;

  • разом із декларацією з ЄП за звітний період, в якому відбулися зміни, подати заяву до податкової про внесення змін до реєстру платників єдиного податку.

Якщо дохід від нових видів діяльності ви отримали, але заяву не подали, ви позбудетеся права перебування на спрощеній системі та зобов'язані сплатити з такого доходу підвищену ставку ЄП. Водночас, якщо дохід від нових видів діяльності ви не отримували і заяву до податкової не подали, байдуже, ви можете зробити це в той період, коли буде отримано такий дохід.

Що стосується внесення змін до реєстраційних даних (види діяльності, адреса тощо), хочемо нагадати вам, що з 01.01.2016 набрали чинності зміни до ЗУ «Про держреєстрацію», згідно з якими з 1 квітня виконувати функції держреєстраторів можуть нотаріуси, адміністрації місцевих органів влади та інші акредитовані суб'єкти. Раніше ці процедури здійснювали тільки управління юстиції.

Ще одне нововведення — тепер вносити зміни можна незалежно від місця прописки, що дуже зручно.

Для того щоб внести будь-які зміни до реєстраційних даних, подаються такі документи:

  • заява про державну реєстрацію змін до відомостей про фізичну особу — підприємця, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

  • документ про сплату адміністративного збору. У разі зміни місцезнаходження ФОП доведеться сплатити адмінзбір у розмірі 0,1 від мінімалки, а якщо документи подаються в електронній формі — 75% від цієї суми. Зараз сума адмінзбору — 137,8 гривень. Зміни вносяться протягом 24 годин. Але якщо необхідно провести реєстрацію змін за прискореною процедурою протягом 6 годин, ця сума подвоюється, тобто доведеться сплатити, крім збору, ще 275,6 гривень, а протягом двох годин — суми збільшуються в п'ять разів, тобто 137,8 + 689 = 826,80 гривень.

Із собою вам треба мати паспорт для підтвердження особи (а в разі подання документів через уповноважену особу — ще й нотаріально засвідчену довіреність).

Способи подання документів: у паперовому вигляді — особисто, через уповноважену особу або поштою. Також можна подати в електронному вигляді, але наразі ця можливість не реалізована, хоча й прописана в законодавстві.

Після подання документів зміни вносяться до єдиного реєстру.

Після внесення змін до єдиного реєстру треба обов'язково повідомити про зміну реєстраційних даних податкову, подавши заяву.

Під відео є посилання на статті про внесення змін до адреси СПД і реєстрацію нових видів діяльності.

Запитання 3

Наступне запитання стосується зміни групи ЄП. 

Відповідно до Податкового кодексу змінювати групу ЄП ви можете раз на квартал. Єдине застереження — перехід з 3-ї групи на 4-ту можливий тільки з початку календарного року.

Головна умова — відповідність критеріям обраної групи.

Як виглядає процедура для єдинників-підприємців 1−3-ї груп. Треба подати заяву до податкової про застосування спрощеної системи оподаткування, вказавши в ній, на яку групу ви переходите.

Строки подання. Тут усе залежить від того, чи добровільна це зміна групи чи через перевищення доходу:

  • так, якщо ви на 1-й або 2-й групі перевищили дохід і скористалися правом перейти на «старшу» групу, заяву треба подати не пізніше 20-го числа місяця, що настає за кварталом, в якому було допущено перевищення доходу. Нагадую, що в цьому разі також доведеться заплатити підвищену ставку ЄП від суми перевищення;

  • якщо перехід добровільний, заява подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу, з якого планується перехід на нову групу.

Запитання 4

Звертаються також працівники підприємців. Наприклад, є запитання про порушення оформлення трудових відносин. А саме, юрист приступив до роботи без оформлення трудового договору, а під час звільнення отримав трудову книжку без відповідного запису. Працівник хоче перевірити, чи включається цей період роботи до його страхового стажу.

Фізична особа — підприємець зобов'язаний оформляти трудовий договір у письмовій формі та повідомити податкову про прийняття нових співробітників. Якщо роботодавець порушує ці вимоги, то до нього застосовується штраф у розмірі 30 мінімалок (41 340,00 гривень), тому працівник може звернутися в управління Держпраці для притягнення роботодавця до відповідальності.

Для перевірки включення цього періоду до страхового стажу можна звернутися до пенсійного фонду, взяти довідку ОК-5 або ОК-7 і з'ясувати відповідну інформацію.

Запитання 5

Чи потрібно відносити до доходу і відображати в книзі обліку доходів надходження на підприємницький рахунок власних коштів?

Власні кошти, внесені на рахунок, відкритий для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи — підприємця — платника єдиного податку, до книги обліку доходів їх теж треба вносити, днем ​​внесення на рахунок.

Прикріплені файли

Залиште запитання до статті

Наші експерти відповідають тільки на запитання користувачів «Смарт Бухгалтерії» — онлайн-сервісу для ведення обліку та подання звітності.
Smart uk vert