Javascript у вашому браузері вимкнено. Як підключити Javascript

Податки з виплат найманим працівникам, договори ЦПХ, зарплата при змінному графіку

6 квітня

У цьому відео ми відповіли на запитання підприємців-роботодавців про укладення трудових договорів і договорів цивільно-правового характеру та про те, які податки і збори треба платити за найманих працівників.

Реєструйтеся в «Смарт Бухгалтерії» — у сервісі можна фіксувати доходи і витрати, створювати документи, заповнювати і подавати до податкової декларацію та розрахунок 1ДФ, вести картки найманих працівників.

https://youtu.be/dZN-QxtLf-w

Запитання 1

Чи треба подавати форму 1ДФ, якщо кошти з поточного рахунку ФОПа перераховувалися тільки на його особисту картку фізособи, а вже з неї оплачувалися особисті покупки: мобільний зв'язок, послуги, продукти, одяг тощо?

Подавати 1ДФ у такому випадку не треба. Підприємець має право на свій розсуд витрачати гроші, які надійшли на його підприємницький рахунок і були віднесені до доходу, тобто відображені в декларації з єдиного податку та книзі обліку доходів. Особисті покупки не є виплатою фізособам чи найманим працівникам, а 1ДФ подають податкові агенти, які виплачують дохід фізособам.

Запитання 2

Які податки треба платити за найманого працівника підприємцям на 2-й групі?

Роботодавець повинен нараховувати заробітну плату за підсумками місяця, а також розраховувати і виплачувати аванс за першу половину місяця.

При обчисленні зарплати й авансу розраховуються суми податків і зборів, які потрібно сплачувати в бюджет при виплаті доходу працівникам — авансу, відпускних, лікарняних, зарплати.

Отже, нараховується ЄСВ за ставкою 22%. Цей внесок сплачується за рахунок роботодавця і не повинен утримуватися з доходу працівника.

Також розраховується податок на доходи фізичних осіб і військовий збір за ставками 18% і 1,5% відповідно — ці суми утримуються з доходу працівника.

Приклад.

Нарахована заробітна плата 3500 грн. Перераховується до бюджету за рахунок роботодавця:

ЄСВ = 3500 × 22% = 770 грн

Утримується і перераховується до бюджету з доходу працівника:

ПДФО = 3500 × 18% = 630 грн

ВЗ = 3500 × 1,5% = 52,50 грн

Отримана заробітна плата на руки: 3500 630 52,50 = 2817,50 грн

Щомісяця потрібно подавати звіт за формою Д4 і раз на квартал — розрахунок за формою 1ДФ, де відображається ПДФО і військовий збір за підсумки кварталу.

Статті за темою:

«ЄСВ на доходи працівників»​

«Заповнення звіту Д4»​

«Порядок заповнення звіту за формою № 1ДФ»​

Запитання 3

Чи може підприємець найняти продавця за трудовим договором на півставки, із зарплатою 1600 гривень, що складає половину мінімалки? Чи потрібно реєструвати договір у центрі зайнятості? І який порядок видачі зарплати: можна буде розраховуватися готівкою на руки чи треба нараховувати тільки через банківську картку?

У такому випадку потрібно оформляти трудовий договір і подавати в податкову повідомлення про прийом працівника. А от обов’язкову реєстрацію договору в центрі зайнятості скасували ще в 2015 році.

За цього працівника ви повинні сплачувати податки і збори — ЄСВ, ПДФО та військовий збір. Зверніть увагу: навіть попри те що працівнику ви платитимете половину мінімалки — 1600 гривень, єдиний соціальний внесок вам доведеться розраховувати від мінімальної зарплати, тобто від 3200 гривень.

Якщо у працівника вже є основне місце роботи і у вас він працюватиме за сумісництвом, трудовий договір ви так само укладаєте. Сплачувати доведеться ті самі податки і збори, що й у першому випадку, але ЄСВ обчислювати від половини мінімалки, тобто нараховувати на фактичну суму зарплати.

Виплачувати зарплату ви можете готівкою за відомістю про виплату зарплати, де працівник повинен залишити свій підпис.

Стаття за темою: «Як підприємці оформлюють найманих працівників».

Запитання 4

Чи можна укласти цивільно-правовий договір про послуги кур'єра, оформити за цим договором продавця в магазин або перукаря в салон? Чи треба повідомляти податкову?

Щоб договір цивільно-правового характеру не визнали трудовим, його потрібно правильно оформити:

  1. Не можна прописувати назву посади — кур'єр, продавець, перукар тощо. Натомість треба вказати роботи чи послуги, які мають бути виконані за договором.

  2. Не слід зазначати графік робіт. Мають бути прописані лише строки їх виконання. Також цивільно-правовий договір небажано укладати більше ніж на рік.

  3. Особу, з якою уклали договір ЦПХ, не можна включати до штатного розпису. І вона не має права на відпускні та лікарняні.

Нести в податкову повідомлення про укладення договору ЦПХ не потрібно, але ви зобов'язані при поданні звітності за формою Д4 у таблиці 5 вказати дату початку і закінчення дії договору ЦПХ, те саме стосується і 1ДФ.

Щодо податків, за договором ЦПХ треба платити ЄСВ, ПДФО та військовий збір.

Але майте на увазі: якщо на підприємстві багато вакансій, а оформляють договори ЦПХ, у контролюючих органів це може викликати підозри.

Загалом можна користуватися таким принципом: якщо вас цікавить кінцевий результат роботи, тобто у звіті виконаних робіт можна конкретно прописати результат або підкласти його документальне підтвердження, наприклад: написання трьох статей для наповнення сайту, — то можна обрати договір ЦПХ. А якщо сам процес, тобто щоденне виконання будь-яких обов'язків, — тоді треба укладати трудовий договір.

Стаття за темою: «Договори ЦПХ з фізичними особами».

Запитання 5

Є кілька ветеринарних клінік, і одна з них працює з 8:00 до 22:00 без вихідних. Тобто фактично там працюють понад 8 годин на день, іноді й у вихідні, але позмінно — 2 дні робочі, 2 — вихідні. Як нараховувати зарплату при роботі за різними графіками і з різною тривалістю робочого часу?

У такому випадку, щоб правильно нараховувати зарплату і розібратися з оплатою вихідних і робочих днів, радимо використовувати підсумковий обліку робочого часу. Для цього потрібно:

  • скласти графік змінності працівників і ознайомити з ним працівників за місяць до початку його дії;

  • визначитися з обліковим періодом, наприклад, це буде квартал, щоб відстежувати за підсумком кварталу місячні норми робочого часу. Їх можна брати з рекомендаційних листів Мінсоцполітики;

  • стежити, щоб за підсумком місяця норма тривалості робочого часу за тиждень не перевищувала 40 годин. Інакше доведеться нараховувати понаднормові.

Прикріплені файли

Залиште запитання до статті

Наші експерти відповідають тільки на запитання користувачів «Смарт Бухгалтерії» — онлайн-сервісу для ведення обліку та подання звітності.
Smart uk vert